Налоговый вычет — это сумма, которую можно вернуть после уплаты НДФЛ. В статье рассказали, какие бывают вычеты, как рассчитать сумму возврата и как оформить его правильно.
Что такое налоговый вычет и кто имеет право на его получение
В виде вычета государство возвращает вам часть уплаченного налога. Право на вычет есть у налоговых резидентов РФ — тех, кто находится в стране не менее 183 дней в году. Это касается и граждан, и иностранцев. Главное условие — у вас должен быть официальный доход, с которого работодатель или вы сами платите НДФЛ: зарплата, премии, доход от продажи имущества или аренды. Далее обсудим, когда оформлять налоговый вычет и какую сумму можно получить.
Полный перечень видов налоговых вычетов в 2026 году
В 2026 году действует пять основных категорий вычетов, каждая для своей жизненной ситуации. Рассмотрим каждую.
Стандартные вычеты: на детей, льготные категории и ГТО
Эти вычеты уменьшают вашу налогооблагаемую базу ежемесячно. Вычет на детей предоставляют каждому из родителей или опекунов, его можно получать через работодателя, не дожидаясь конца года. Отдельно существуют вычеты для льготных категорий: инвалидов, ветеранов, Героев России и СССР, лиц, пострадавших от радиации. Для оформления нужны подтверждающие документы — например, справка об инвалидности или удостоверение.
С 2026 года появился новый стандартный вычет за выполнение норм ГТО. Его размер составляет 18 000 рублей. Условия: нужно получить знак отличия ГТО «отлично» и пройти диспансеризацию/профосмотр.
Социальные вычеты: лечение, обучение, спорт, благотворительность и пенсионные взносы
Социальные вычеты позволяют вернуть часть от понесённых расходов по нескольким направлениям. В их число входят траты на своё лечение или лечение близких родственников, оплата полисов ДМС, обучение (своё или детей), занятия спортом и фитнесом, взносы по договорам добровольного пенсионного или страхования жизни, а также пожертвования на благотворительность. Общий годовой лимит расходов, с которых можно получить возврат, по данным на 2026 год, составляет 120 000 рублей. Исключение — дорогостоящее лечение, у которого лимита нет.
Имущественные вычеты: при покупке и продаже жилья, проценты по ипотеке
При покупке жилья, земельного участка под застройку, а также при отделке и ремонте в новостройке вы можете вернуть налог с суммы расходов. Максимальная сумма расходов для вычета, согласно действующим нормам, — 2 миллиона рублей. Отдельно считается вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту с лимитом в 3 миллиона рублей. Для оформления потребуются документы, подтверждающие право собственности (выписка из ЕГРН), факт оплаты (платёжные поручения, квитанции) и сам договор.
Инвестиционные вычеты: ИИС и доходы от ценных бумаг
Инвестиционные вычеты регулируются статьёй 219.1 Налогового кодекса и предназначены для тех, кто открыл индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) или получает доход от операций с ценными бумагами. Существует несколько типов вычетов: на взнос (возврат от суммы, внесённой на ИИС за год), на доход (освобождение от налога прибыли, полученной по истечении срока договора ИИС) и вычет по долгосрочному владению ценными бумагами.
Профессиональные вычеты: для ИП, самозанятых и авторов
Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемый доход на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с его получением. Это актуально для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, авторов произведений, учёных, изобретателей и других лиц, получающих вознаграждение за выполнение работ или оказание услуг. Нормы регулируются статьёй 221 НК РФ. Вычет можно оформить, подав налоговую декларацию с приложением документов, обосновывающих расходы. Для некоторых категорий также доступны упрощённые механизмы расчёта вычета в процентах от полученного дохода.
Главные изменения в налоговых вычетах в 2025–2026 годах
Основные нововведения касаются двух аспектов: появления нового вычета за сдачу нормативов ГТО на «отлично» и внедрение упрощённого порядка получения социальных налоговых вычетов без подачи декларации 3-НДФЛ. Если вы оплачивали лечение, обучение, занятия спортом и другие подобные услуги, организации-поставщики с 2025 года могут напрямую передавать эти данные в ФНС. К Налоговая сформирует в вашем личном кабинете на сайте ФНС или на Госуслугах предзаполненное заявление на вычет. Вам останется только его проверить и подтвердить. Срок проверки и возврата денег по такой заявке сокращается до одного месяца вместо традиционных трёх.
Как рассчитать сумму возврата: лимиты и размеры вычетов в 2026 году
Сумма к возврату рассчитывается по формуле: (Сумма вычета) × 13%. Однако вернуть можно не больше, чем вы фактически перечислили в бюджет в виде НДФЛ за тот же год. Размеры и лимиты различаются по типам вычетов. Стандартные вычеты, как вычет за ГТО (18 000 руб.), имеют фиксированный размер. Социальные вычеты, за исключением дорогостоящего лечения, ограничены общей суммой расходов в 150 000 рублей в год.
Имущественный вычет при покупке жилья имеет лимит в 2 миллиона рублей, что даёт возможность вернуть до 260 000 рублей. Вычет по ипотечным процентам ограничен суммой в 3 миллиона рублей, потенциальный возврат — до 390 000 рублей. Помните, что право на вычет сохраняется за вами в течение трёх лет после года, в котором возникли расходы. В 2026 году можно претендовать на вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы.
Как оформить налоговый вычет: пошаговая инструкция
Классический способ — обратиться в налоговую инспекцию по окончании года, в котором у вас возникло право на вычет.
- Соберите пакет документов. Обязательно понадобятся справка 2-НДФЛ от работодателя, декларация 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие право на вычет: договоры, платёжные документы, выписки ЕГРН для имущественных вычетов.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать на бумаге или, что проще, в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или портале Госуслуг с помощью специального сервиса.
- Подайте документы. Варианты: лично в инспекцию или МФЦ, заказным письмом по почте или онлайн через личный кабинет ФНС.
- Дождитесь камеральной проверки, которая длится до трёх месяцев.
- После успешной проверки подайте заявление на возврат налога, указав реквизиты своего банковского счёта. Деньги должны поступить в течение месяца.
Как получить вычет через работодателя (не дожидаясь конца года)
Этот способ позволяет начать получать вычет сразу, а не ждать окончания налогового периода. Подходит он для стандартных вычетов (на детей, ГТО), а также для части социальных (на лечение, ДМС, обучение, страхование жизни) и имущественных вычетов.
Алгоритм действий:
- Подготовьте документы, подтверждающие право на вычет (например, договор с клиникой и квитанции об оплате).
- Подайте в свою налоговую инспекцию заявление на получение уведомления о праве на вычет, приложив копии документов. Сделать это можно через личный кабинет ФНС. Проверка займёт до 30 дней.
- Получив уведомление от ФНС, передайте его своему работодателю вместе с заявлением на предоставление вычета.
- Работодатель начнёт исчислять НДФЛ с вашей зарплаты уже с учётом этого вычета, то есть будет удерживать меньше налога. Вычет будет применяться ежемесячно, пока не исчерпается его полная сумма.
Важно: через работодателя нельзя получить вычеты на благотворительность и инвестиционные вычеты.
